Дело за малое: ИП массово переходят на налог для самозанятых

Предприниматели всё чаще переходят на налоговый режим для самозанятых: за год число ИП, применяющих НПД, выросло почти на треть — до 915 тыс., выяснили «Известия». Этот режим позволяет работать без обязательных страховых взносов и подачи деклараций. Интерес к нему растет на фоне ужесточения условий применения упрощенной системы налогообложения и патентной системы: бизнес стремится сократить расходы. Однако такая экономия может обернуться недополученными доходами для бюджета, поскольку НПД заменяет часть прежних налогов и взносов. Где этот режим распространяется быстрее всего и что изменится в 2027 году — в материале «Известий».

Почему предприниматели выбирают НПД

Число индивидуальных предпринимателей, применяющих налог на профессиональный доход (НПД), за год выросло почти на треть и достигло 915 тыс. по состоянию на сентябрь. Это данные исследования информационного портала «Самозанятость.онлайн» (есть у «Известий»). При этом количество плательщиков без статуса ИП увеличилось на 21%. Разница в темпах роста составила 9,3 п.п., отмечают авторы исследования.

Всего в качестве плательщиков НПД зарегистрированы 17,4 млн человек — на 22% больше, чем годом ранее. На индивидуальных предпринимателей приходится около 5% от их общего числа, однако эта доля постепенно растет.

Статус ИП совместим с самозанятостью: предприниматель может сохранить регистрацию и применять этот налоговый режим. Основные условия — годовой доход не более 2,4 млн рублей, отсутствие работников по трудовым договорам и соблюдение ограничений по видам деятельности.Главное преимущество этого режима — отсутствие обязательных платежей, когда нет заработка, отметила советник председателя совета директоров АО «Национальный банк сбережений» Оксана Скареднова. По ее словам, он особенно привлекателен для специалистов, которые работают самостоятельно и несут небольшие документально подтвержденные расходы.

Администрировать деятельность тоже проще: не нужно сдавать декларации и приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении «Мой налог», а сумму налога рассчитывает ФНС. С доходов от физических лиц взимается 4%, от организаций и других ИП — 6%. При этом расходы на работу не вычитаются из выручки, поэтому при значительных затратах налоговая нагрузка не снижается.

На упрощенной системе налогообложения (УСН), которой часто пользуются предприниматели, базовые ставки составляют 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. При патентной системе налогообложения (ПСН) налог обычно равен 6% от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом для конкретного вида деятельности. Таким образом, стоимость патента зависит от расчетного, а не фактического дохода.

Кроме того, предприниматели на УСН и патентной системе, как правило, обязаны платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2026 году их фиксированный размер составляет 57,4 тыс. рублей. Плательщики налога на профессиональный доход от этой обязанности освобождены.

Интерес к режиму для самозанятых Оксана Скареднова связывает в том числе с изменением налоговых правил. С 2026 года порог дохода для освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Это означает, что при превышении нового лимита предпринимателям придется платить еще и НДС. До той же суммы сократился предельный доход, позволяющий применять патентную систему. Одновременно основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. При этом для плательщиков УСН предусмотрены специальные ставки налога — 5% и 7%.

Однако увеличение числа регистраций не означает, что все эти предприниматели перешли с других налоговых режимов, отметил руководитель портала «Самозанятость.онлайн», эксперт координационного центра при правительстве Арсений Беленький. По его словам, статистику могут пополнять как новые ИП, так и представители бизнеса, сменившие налоговый режим, а также самозанятые, решившие оформить предпринимательский статус.

«Известия» направили запросы в Минэк и ФНС о причинах этой тенденции.

В каких регионах предприниматели активнее выбирают налог для самозанятых

Чаще всего налог на профессиональный доход выбирают специалисты сферы услуг — репетиторы, фотографы, дизайнеры, IT-разработчики, системные администраторы и бытовые мастера, сообщили в «Корпорации МСП». Там напомнили, что режим подходит не для всех видов деятельности. В частности, самозанятым запрещено перепродавать товары и добывать полезные ископаемые. Ограничения также распространяются на посредническую деятельность, продажу подакцизной продукции и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

По темпам роста числа ИП, применяющих НПД, лидируют Чувашия (+70%), Марий Эл (+65%) и Карачаево-Черкесия (+64%), говорится в исследовании. Это более чем вдвое превышает общероссийский показатель, который составляет около 30%. Заметный прирост также зафиксирован в ДНР (+53%) и Ингушетии (+52%).

В Москве, Московской области и Санкт-Петербурге динамика оказалась более сдержанной — 18%, 21% и 24% соответственно. Сокращение числа таких предпринимателей отмечено только в Запорожской области — на 18%.

Как выбор НПД сказывается на экономике

Переход предпринимателей с других режимов на НПД меняет распределение государственных доходов и может приводить к потерям казны, считает Оксана Скареднова из «Национального банка сбережений». Вместо налогов по упрощенной системе или патенту и обязательных страховых взносов предприниматель платит налог на профдоход. При этом 63% поступлений от НПД направляются в региональные бюджеты, а 37% — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

По ее расчетам, фиксированные страховые взносы за 915 тыс. предпринимателей могли бы превышать 50 млрд рублей в год. Однако эта оценка предполагает, что все они в противном случае платили бы обязательные взносы за полный год. Между тем в общую численность ИП на НПД входят и те, кто зарегистрировался недавно, отмечает Арсений Беленький из «Самозанятость.онлайн».

При этом такой сбор может приносить государству дополнительные доходы, если помогает человеку легализовать заработок или сохранить дело вместо закрытия, уточнил Владимир Чернов из Freedom Global. На масштаб поступлений от самозанятых обратил внимание и начальник аналитического отдела инвестиционной компании «Риком-Траст» Олег Абелев. По данным ФНС, в 2025 году им начислили около 140 млрд рублей.

Опрошенные «Известиями» эксперты ожидают, что в 2027 году число предпринимателей на НПД продолжит расти, хотя и более медленными темпами. Стремление сократить постоянные расходы сохранится: фиксированные страховые взносы ИП за себя в следующем году вырастут до 61,2 тыс. рублей.

Эксперимент с налоговым режимом для самозанятых рассчитан до конца 2028 года. Как пояснил Владимир Чернов, по мере роста цен предприниматели будут быстрее достигать установленного лимита дохода. Поэтому НПД останется привлекательным для тех, кто работает самостоятельно и получает небольшую выручку, однако возможности применять этот режим по мере расширения бизнеса будут ограничены.